JPK CIT w SAP Business One – JPK_KR_PD i JPK_ST_KR: terminy i dane [Aktualizacja 2026]

Aktualizacja: lipiec 2026 r. — pierwotnie planowany termin pierwszej wysyłki (koniec marca 2026 r.) został przesunięty rozporządzeniem Ministra Finansów i Gospodarki na 31 lipca 2026 r. Artykuł zaktualizowano o aktualny harmonogram i zakres danych.

W skrócie: Status wdrożenia JPK CIT w 2026 roku

Bieżące obowiązki (rok obrotowy 2026): Pierwsza fala podatników (przychody powyżej 50 mln EUR) musi już gromadzić pełny zakres danych JPK_KR_PD, w tym NIP-y kontrahentów i numery KSeF – sam plik trafi do urzędu dopiero w 2027 r. Obowiązek JPK_ST_KR jest dla tej grupy odroczony o rok i nie obejmuje jeszcze roku 2025. Średnie firmy (składające JPK_V7M) od 1 stycznia 2026 r. mają obowiązek strukturyzowania planu kont pod kątem nowych znaczników.
Dwie struktury: JPK CIT to w praktyce dwa pliki XML: JPK_KR_PD (księgi rachunkowe) oraz JPK_ST_KR (środki trwałe).
Termin pierwszej wysyłki JPK_KR_PD: za rok 2025 przesunięty rozporządzeniem MF i Gospodarki z 16 lutego 2026 r. z końca marca na 31 lipca 2026 r. Termin złożenia CIT-8 się nie zmienia. Termin pierwszej wysyłki JPK_ST_KR: odroczony o rok odrębnym rozporządzeniem z 13 grudnia 2024 r. – pierwsza fala podatników nie składa tej struktury za rok 2025, obejmie ją dopiero rok podatkowy 2026 (termin do końca marca 2027 r.)
Rozwiązanie: Standardowy system SAP Business One gromadzi wymagane dane, a autorskie rozszerzenie AltJPK od Altab S.A. automatyzuje ich agregację, walidację i bezbłędną wysyłkę bezpośrednio z systemu.

Cyfryzacja raportowania podatkowego w obszarze CIT przestała być projektem Ministerstwa Finansów, a stała się obowiązującą rzeczywistością prawną. Nowe przepisy nakładają na przedsiębiorstwa obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych oraz ewidencji środków trwałych w ściśle określonej strukturze elektronicznej.

Brak integracji ewidencji majątku z systemem ERP lub ręczne próby mapowania kont przed wysyłką oznaczają wysokie ryzyko błędów, które algorytmy Krajowej Administracji Skarbowej (KAS) mogą automatycznie wychwycić podczas weryfikacji krzyżowej.

Harmonogram wdrażania JPK CIT

Obowiązek raportowania struktur JPK_KR_PD oraz JPK_ST_KR został rozłożony na trzy etapy, uzależnione od skali działalności przedsiębiorstwa:

Kto	Kiedy zaczyna prowadzić ewidencję	Kiedy pierwsza wysyłka pliku
Duże firmy (przychód >50 mln EUR) i podatkowe grupy kapitałowe	1 stycznia 2025 r.	31 lipca 2026 r., za rok 2025
Firmy rozliczające JPK_V7M (część MŚP)	1 stycznia 2026 r.	początek 2027 r., za rok 2026
Pozostałe firmy CIT	1 stycznia 2027 r.	2028 r., za rok 2027

JPK_KR_PD i JPK_ST_KR – jakich danych wymaga fiskus?

Obowiązek JPK_CIT wchodzi stopniowo dla trzech grup firm (dużych, średnich i małych). Każda grupa ma ten sam mechanizm: w pierwszym roku podaje zakres podstawowy, a od drugiego roku zakres rozszerzony.

Obecnie (w roku obrotowym 2026) największe firmy wchodzą właśnie w swój drugi rok — co oznacza, że musisz rejestrować w systemie pełne, szczegółowe dane. Mimo że plik z tymi danymi trafi do urzędu dopiero przy rozliczeniu rocznym w 2027 roku, system ERP musi je zbierać na bieżąco od początku tego roku.

1. JPK_KR_PD (Księgi rachunkowe)

W pierwszym roku raportowania ewidencja opiera się na znacznikach identyfikujących konta księgowe według słownika MF (tzw. struktura ZOiS). Od drugiego roku (co dla największych firm dzieje się w trwającym roku obrotowym 2026) struktura musi dodatkowo zawierać:

Numery NIP kontrahentów,
Numer identyfikacyjny KSeF – dotyczy dokumentów stanowiących dowód księgowy, o ile numer taki został nadany w Krajowym Systemie e-Faktur (wymóg nie dotyczy m.in. faktur od kontrahentów zagranicznych, dowodów wewnętrznych czy dokumentów sprzed wejścia w życie obowiązku KSeF).
Precyzyjne określenie wysokości, rodzaju i typu różnic pomiędzy wynikiem bilansowym a podatkowym.
Dane o wysokości i rodzaju dochodu dla spółek na Estońskim CIT (ryczałt).

Pełny opis struktury i sposobu przygotowania SAP Business One: JPK_KR_PD – czym jest i jak przygotować dane księgowe w SAP Business One

2. JPK_ST_KR (Środki trwałe)

Ważne: dla pierwszej fali podatników (przychody >50 mln EUR, PGK) obowiązek raportowania JPK_ST_KR został odroczony o rok odrębnym rozporządzeniem Ministra Finansów z 13 grudnia 2024 r. Ta grupa nie składa JPK_ST_KR za rok 2025 – pierwszym okresem objętym obowiązkiem jest dopiero rok podatkowy 2026, z terminem złożenia do końca marca 2027 r.

Struktura ta wymaga prowadzenia ewidencji majątku w ujęciu jednostkowym– zbiorcze księgowania amortyzacji nie wystarczą. Urząd Skarbowy wymaga dla każdego środka trwałego i WNiP:

Dokładnego symbolu Klasyfikacji Środków Trwałych (KŚT),
Daty przyjęcia do używania (OT) wraz z numerem dowodu oświadczającego,
Podziału na amortyzację bilansową i podatkową (metoda, stawka, odpisy),
Pełnej historii zmian wartości (ulepszenia, odpisania, rewaloryzacje, likwidacja LT).

Struktura	Co to jest?	Rok 1 (dla danej grupy)	Rok 2 i kolejne
JPK_KR_PD	Księgi rachunkowe	Zakres podstawowy (ZOiS)	Zakres rozszerzony (KSeF, NIP, różnice bilansowe/podatkowe)
JPK_ST_KR	Środki trwałe i WNiP	Odroczone dla najczytelniejszych w roku 1	Pełna ewidencja jednostkowa środków trwałych

Pełny opis: JPK_CIT wymaga JPK_ST. Dlaczego musisz skonfigurować moduł Środki Trwałe w SAP B1?

Gotowość SAP Business One i automatyzacja z AltJPK

Dla firm pracujących na platformie SAP Business One zebranie wymaganych danych nie stanowi bariery technologicznej. System posiada natywne mechanizmy do mapowania planu kont, obsługi wielu obszarów amortyzacji środków trwałych oraz rejestracji danych kontrahentów.

Jednak samo zebranie danych w bazie to połowa sukcesu – kluczowe jest ich bezbłędne przekształcenie w pliki XML zgodne ze schematami XSD Ministerstwa Finansów. Do tego służy autorskie rozszerzenie AltJPK: integruje się bezpośrednio z bazą danych SAP Business One, automatycznie pobiera przypisane znaczniki kont, paruje dokumenty zakupu z numerami KSeF (jeśli korzystasz ze SPUMA DMS numery KSeF pobierane są automatycznie) oraz konsoliduje dane z ewidencji Środków Trwałych. Gotowe pliki JPK_KR_PD i JPK_ST_KR generuje się za pomocą kilku kliknięć.

Nie odkładaj dostosowania procesów księgowych w SAP Business One na moment zamknięcia roku podatkowego. Skuteczne wdrożenie JPK CIT wymaga audytu danych i konfiguracji słowników w systemie już teraz, podczas trwania roku obrotowego.

FAQ – Najczęściej zadawane pytania

Czy termin JPK CIT na pewno został przesunięty?

Tak, ale dotyczy to wyłącznie struktury JPK_KR_PD. Rozporządzenie Ministra Finansów i Gospodarki z 16 lutego 2026 r. wydłużyło termin przesłania pierwszego pliku JPK_KR_PD (za 2025 r.) z końca marca do 31 lipca 2026 r. dla pierwszej fali podatników. Struktury JPK_ST_KR to przesunięcie nie dotyczy – jej obowiązek został odroczony o rok odrębnym rozporządzeniem i obejmie dopiero rok podatkowy 2026. Termin złożenia CIT-8 pozostaje bez zmian.

Czy średnie firmy muszą w 2026 roku wysyłać numery KSeF w JPK CIT?

Nie. Dla średnich firm (druga fala, start od 1 stycznia 2026 r.) w pierwszym roku obowiązkowe są wyłącznie znaczniki kont księgowych. Rozszerzony zakres danych (NIP, KSeF, różnice bilansowo-podatkowe) stanie się dla nich obowiązkowy od 1 stycznia 2027 roku.

Czy pierwsza fala podatników musi już składać JPK_ST_KR za 2025 rok?

Nie. Ten obowiązek został odroczony o rok rozporządzeniem Ministra Finansów z 13 grudnia 2024 r. Za rok 2025 grupa ta składa wyłącznie JPK_KR_PD. JPK_ST_KR po raz pierwszy obejmie rok podatkowy 2026, z terminem złożenia do końca marca 2027 r.

Czy dodatek AltJPK obsługuje także inne formaty JPK?

Tak. AltJPK to kompleksowe rozwiązanie, które wspiera generowanie wszystkich wymaganych przez polskie prawo struktur ewidencji elektronicznej, w tym JPK_V7M/K, JPK_FA, JPK_MAG, a także najnowsze struktury wchodzące w skład JPK CIT.